Page 106 - Informe de Gestió, Comptes Anuals i Memòria de Sostenibilitat FGV 2015

Comptes Anuals de Ferrocarrils de la Generalitat Valenciana 2015

l’arrendament. Qualsevol cobrament o pagament que poguera realitzar-se al
contractar un arrendament operatiu es tractara com un cobrament o pagament
anticipat que s’imputara a resultats al llarg del període de l’arrendament, a mesura
que se cedisquen o reben els beneficis de l’actiu arrendat. En la nota V.8 es
desglossa la informació relativa a arrendaments operatius existents al 31 de
desembre de 2015 i 2014.

V.4.5. Instruments financers.

V.4.5.1. Actius financers.

Els actius financers que posseïx l’entitat es classifiquen en les categories
següents:

a) Préstecs i partides a cobrar: actius financers originats en la venda de béns
o en la prestació de serveis per operacions de tràfic de l’empresa, o els
que, no tenint un origen comercial, no són instruments de patrimoni ni
derivats i els cobraments del qual són de quantia fixa o determinable i no
es negocien en un mercat actiu.

b) Altres actius financers a valor raonable amb canvis en el compte de
pèrdues i guanys: s’inclouen en esta categoria els actius financers que així
designa l’entitat en el moment del reconeixement inicial, pel fet que la
dita designació elimina o reduïx de manera significativa asimetries
comptables, o bé Els actius esmentats formen un grup el rendiment del
qual s’avalua, per part de la direcció de l’entitat, sobre la base del seu
valor raonable i d’acord amb una estratègia establida i documentada.

c) Inversions en el patrimoni d’empreses del grup, associades i multigrup:

es consideren empreses del grup aquelles vinculades amb l’entitat per una
relació de control, i empreses associades aquelles sobre les quals l’entitat
exercix una influència significativa. Addicionalment, dins de la categoria
de multigrup s’inclou a aquelles societats sobre les quals, en virtut d’un
acord, s’exerceix un control conjunt amb un o més socis.

Els actius financers es registren inicialment al valor raonable de la
contraprestació entregada més els costos de la transacció que els siguen
directament atribuïbles, excepte els inclosos en la categoria b) altres actius
financers a valor raonable, els costos de transacció de la qual es reconeixen
en el compte de pèrdues i guanys de l’exercici. Posteriorment la valoració es
realitza sobre la base de:

1.- Els préstecs i partides a cobrar es valoren pel seu cost amortitzat. Els
interessos meritats es comptabilitzen en el compte de pèrdues i guanys,
aplicant el mètode del tipus d'interès efectiu.

2.- Els actius financers a valor raonable s’avaluen sense deduir els costos de
transacció en què es poguera incórrer en la seua venda. Els canvis que es
produïsquen en el valor s’imputen en el compte de pèrdues i guanys.

3.- Les inversions en empreses del grup, associades i multigrup es valoren
pel seu cost, minorat, si és el cas, per l’import acumulat de les correccions
valoratives per deteriorament. Les dites correccions es calculen com la
diferència entre el seu valor en llibres i l’import recuperable, entès aquest
com el major import entre el seu valor raonable menys els costos de venda i
el valor actual dels fluxos d’efectiu futurs derivats de la inversió. Excepte
millor evidència de l’import recuperable, es pren en consideració el patrimoni
net de l’entitat participada, corregit per les plusvàlues tàcites existents en la
data de la valoració (incloent el fons de comerç, si n'hi haguera).

Almenys al tancament de l’exercici l’entitat realitza un test de deteriorament
per als actius financers que no estan registrats a valor raonable. Es considera
que hi ha evidència objectiva de deteriorament si el valor recuperable de
l’actiu financer és inferior al seu valor en llibres. Quan es produeix, la quantia
d'aquest deteriorament es registra en el compte de pèrdues i guanys.

En la nota V.9.1 es desglossen els actius financers existents al 31 de
desembre de 2015 i 2014

1