Versión de HTML Básico
145
V.4.5. Instrumentos financieros.
V.4.5.1. Activos financieros.
Los activos financieros que posee la entidad se clasifican en las siguientes categorías:
a)
Préstamos y partidas a cobrar: activos financieros originados en la venta de bienes o en la prestación de servi-
cios por operaciones de tráfico de la empresa, o los que, no teniendo un origen comercial, no son instrumentos
de patrimonio ni derivados y cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y no se negocian en un mercado
activo.
b)
Otros activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias: se incluyen en
esta categoría los activos financieros que así designa la entidad en el momento del reconocimiento inicial, debi-
do a que dicha designación elimina o reduce de manera significativa asimetrías contables, o bien dichos activos
forman un grupo cuyo rendimiento se evalúa, por parte de la dirección de la entidad, sobre la base de su valor
razonable y de acuerdo con una estrategia establecida y documentada.
c)
Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, asociadas y multigrupo: se consideran empresas del gru-
po aquellas vinculadas con la entidad por una relación de control, y empresas asociadas aquellas sobre las que
la entidad ejerce una influencia significativa. Adicionalmente, dentro de la categoría de multigrupo se incluye a
aquellas sociedades sobre las que, en virtud de un acuerdo, se ejerce un control conjunto con uno o más socios.
Los activos financieros se registran inicialmente al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes
de la transacción que les sean directamente atribuibles, excepto los incluidos en la categoría
b)
otros activos finan-
cieros a valor razonable, cuyos costes de transacción se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
Posteriormente la valoración se realiza sobre la base de:
1.-
Los préstamos y partidas a cobrar se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabi-
lizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.
2.-
Los activos financieros a valor razonable se evalúan sin deducir los costes de transacción en que se pudiera
incurrir en su venta. Los cambios que se produzcan en el valor se imputan en la cuenta de pérdidas y ganancias.
3.-
Las inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo se valoran por su coste, minorado, en su
caso, por el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Dichas correcciones se calculan
como la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido este como el mayor importe en-
tre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados
de la inversión. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se toma en consideración el patrimonio neto de
la entidad participada, corregido por las plusvalías tacitas existentes en la fecha de la valoración (incluyendo
el fondo de comercio, si lo hubiera).
Al menos al cierre del ejercicio la entidad realiza un test de deterioro para los activos financieros que no están re-
gistrados a valor razonable. Se considera que existe evidencia objetiva de deterioro si el valor recuperable del activo
financiero es inferior a su valor en libros. Cuando se produce, la cuantía de este deterioro se registra en la cuenta de
pérdidas y ganancias.
V.4.5.2. Pasivos financieros.
Son pasivos financieros aquellos débitos y partidas a pagar que tiene la entidad y que se han originado en la compra
de bienes y servicios, o también aquellos que sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instru-
mentos financieros derivados.
Los débitos y partidas a pagar se valoran inicialmente al valor razonable de la contraprestación recibida, ajustada por
los costes de la transacción directamente atribuibles. Con posterioridad, dichos pasivos se valoran de acuerdo con su
coste amortizado.
CUENTAS ANUALES 2013